집행관리
실행예산 관리와 집행관리의 차이점은 실행예산은 프로젝트의 진행시 소요될 자금을 추정하는 것이고, 집행관리는 추정이 아닌 실제 집행되는 자금을 관리하는 것이 차이점이다.
즉, 실행예산은 추정치이며, 집행관리는 프로젝트에서 발생되는 비용을 직접 관리한다는 의미이다.
예를 들어, 고급 개발자 1인에 대한 1 M/M 당 실행예산에서 소요되는 예산 단가는 "8,679,321" 으로 책정되어 있으나, 집행 시점에서는 투입될 고급 개발자와의 계약에 의해 계약 단가가 상이할 수 있따.
즉, 8,679,321 이 아닌 계약에 의해 "7.500.000" 으로 개발자와 계약을 진행했다면, 집행시 단가는 "8,679,321"이 아닌 "7.500.000" 이 되는 것이며, 프로젝트의 이익의 상승이 발생하게 된다..반대로 실행예산 편성시점에 여유분의 개발서버가 회사에 있어 이를 활용하기로 하였으나, 투입 시점에 개발서버가 문제가 있어 별도의 투입비가 발생하게 된다면 이는 실행예산 대비 집행실적이 추가되므로, 프로젝트의 이익이 떨어지게 된다..
따라서, 실행예산관리는 미래에 사용될 비용을 추산하는 것이며, 집행관리는 이를 실제 사용할 때 발생되는 실비임을 잊지 말아야 한다.
즉, 프로젝트의 예산관리는 집행관리를 얼마나 철저하게 하는가에 따라 프로젝트의 이익율이 결정되게 되며, 이는 실행예산을 가능한한 보수적으로 즉, 여유가 있게 확보해야 하며, 집행시점에 이를 타이트 하게 관리함으로써 프로젝트의 이익율을 극대화 할 수 있다는 의미이다.
실행예산은 가능한 최악의 상황을 가만하여 수립하고, 집행은 가능한 축소함으로써 프로젝트의 이익을 극대화 하는 것이다.
집행일자는 집행예정일자와 집행일자, 즉, 계획일자와 집행일자를 등록하여, 계획일자는 지급 예정일을 집행일자는 실제 발생된 일자를 기록하여 관리하도록 한다.
재료비의 집행관리
재료비의 집행관리는 집행시점의 계약 단가를 등록하면 된다. 재료비는 대부분 프로젝트의 수주/제안 단계에서 확정하게 되며, 특정 상황이 발생하기 전에는 실행예산과 거의 동일하게 반영된다.
재료비가 투입된 시점이 아닌 정산 시점(회계상 지불 시점)이며, 사업관리자의 근거 자료 제출에 의한 자금 집행을 진행한다.
| 예산항목 | 수량 | 단가 | 계획일자 | 비고 |
| 개발서버 | 1식 | 0 | 2025.04.10 | 프로젝트 투입일자 |
| 데이터베이스 | 1식 | 0 | 2025.04. 10 | 프로젝트 투입일자 |
| 테스트 툴 | 1식 | 0 | 2025.06.30 | 프로젝트 기준 완료일 |
| 디자인 | 1 식 | 1,500,000 | 2025.05.06 | 05.26 디자인 완료일, 검수 완료후 사업관리자 요청에 의한 지불 |
인건비의 집행관리
인건비의 집행은 M/M일 경우 월별 기성 지급의 형태로 진행된다.
기성 지급일은 계약시점에 일괄 시점을 지정하여 진행한다. 즉, 익월 5일 지급이라고 계약서에 기입할때, 기성 집행일자는 익월 5일에 지급되는 것을 의미하고, 이는 기업의 기준에 의거하여 진행한다.
| 예산항목 | 등급 | 공수 | 단가 | 비고 |
| 사업관리자 | 특급 | 4 M/M | 11,431,841 | 제안단계 선투입 익월 5일 지급 |
| 응용SW개발자 | 고급 | 3 M/M | 7,500,000 | 익월 5일 지급 |
| 응용SW개발자 | 중급 | 3 M/M | 550,000 | 익월 5일 지급 |
| 응용SW개발자 | 초급 | 3 M/M | 3,000,000 | 익월 5일 지급 |
| IT품질관리자 | 중급 | 0.2 M/M | 9,692,094 | 내부인력, 자사 인력투입 원가 |
| 유지보수 | 중급 | 1식 | 5,000,000 | 2025.06.30 프로젝트 마감시점 집행 |
경비
경비의 경우 매월 기성 지급의 형태와 동일하게 진행된다. 경비 정산일을 지정하고, 정산일 이전에 근거 또는 징빙 자료를 사업관리자에 제출받아 실비로 지급한다.
예비비는 발생일자를 기준으로 사업관리자의 요청에 의거하여 집행하며, 집행일자를 지정한다.
재료비나 인건비와의 차이는 사용한 경비의 처리는 실비 기준임을 잊지 말아야 한다.
또한, 업무추진비의 경우 미사용 예산의 이월은 해당 기업의 기준에 의거하여 진행하며, 특별한 경우 이월을 허용하지는 않는다. 만약 특별한 사유가 있는 경우 사업관리자의 요청에 의거하여 기업의 승인 절차후 이월 금액을 지정하거나, 초과 금액 발생을 이월하여 전용함을 허용할 수 있다.
| 예산항목 | 수량 | 단가 | 비고 |
| 업무추진비 | 1 M/M | 100,000 | 익월 5일 기성지급과 동일한 일자 실비 지급 |
| 기타경비 | 1 식 | 794,500 | 입찰보증보험 요율 1.589 % |
| 예비비 | 1 식 | 2,500,000 | 공급가액의 5% |
실행예산관리 프로그램 사용 - 집행관리
집행관리를 사용하는 동영상으로 집행관리는 집행관리 계획 등록과 집행을 처리하는 두가지 기능으로 구성되어 있다.
마무리
1.집행관리는 실행예산으로 편성된 예산 항목의 자금 실행 계획과 실행 내역을 관리한다.
2. 집행관리에서는 실행예산에서 편성된 단가의 변경이 가능하다.
3. 실행예산에서 편성된 예산을 초과하지 않도록 집행관리에서 관리해야 한다.
4. 인건비의 경우 계약 시점이나, 프로젝트 실행 단계에서 단가가 변경될 수 있다.
5. 집행계획을 작성하고, 자금집행계획서를 출력하여 임원진에게 보고한다.
6. 집행계획의 실행 내역을 관리하고, 일주일 또는 월별로 예산별 집행현황 또는 자금집행상세현황을 다운로드하여 임원진과 사업관리자에게 공유한다.
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