2. 프로젝트 예산관리 실무 - 계획 수립(예산 항목)

예산 항목의 계정 설정

예산은 크게 세가지로 구분된다.  

재료비 : 프로젝트에 투입되는 S/W, H/W, 턴키 용역등을 의미하며, 구매하여 발주처에 납품하는 유형을 의미한다.

인건비 : 프로젝트에 투입되는 인력에 대한 비용, 기업에 따라 자사인력은 인건비, 외주 인력은 용역비로 구분하기도 한다.

경비     : 프로젝트에서 사용되는 경비 일체

예산은 위 세가지로 크게 분류하여 기업에서 사용하며, 기업별로 상이하므로 예산은 기업에서 기준을 설정하여 사용하도록 한다. 

실행예산 관리 프로그램에서는 코드 관리에서 설정할 수 있으며, 기업의 기준에 맞추어 변경이 가능하다.

예산 항목의 계정설정

실행관리 프로그램에서는 재료비와 인건비를 좀 더 세분화하여 분류하였으며, 이는 회사의기준에 맞추어 설정하기 바란다.

 

항목설정 - 재료비 

재료비는 프로젝트에 투입되는 H/W, S/W 및 턴키 용역등 기업에서 구매하여 발주처에 납품하는 예산항목을 의미한다.

기업에 따라 재료비로 설정하거나, H/W, S/W, 용역비로 세분화하여 구분한다.

기업의 비지니스 모델이 시스템 구축보다 제품의 납품 위주 또는 단기 프로젝트로 구성될 경우에는 세분화하지 않고 재료비로 관리하며, SI 프로젝트를 포함하고 있는 경우에는 재료비를 세분화 하여 설정하는 것을 추천한다.

용역비는 프로젝트에서 일정부분을 턴키로 발주해서 진행하는 경우를 의미하며, 투입 인력에 대한 관여를 하지 않는 경우를 의미한다. 예를 들면, 디자인의 경우 전문 인력을 보유하기보다는 외주를 주는 경우가 많으며, 이는 해당 프로젝트의 디자인 일체를 외주로 진행하며, 이를 용역비로 구분한다.

 

추정예산에서 재료비는 다음과 같이 설정하였다.

    -. 개발 서버 중급 1 식 : 자사 보유 자산 투입 감가 산정

    -. 데이터베이스 1식(티베로 또는 오라클)  : 자사 보유 감가 산정 

    -. 테스트 툴 : 자사 보유 감가 산정

    -. 외부 컵포넌트 및 인터페이스 : 일반적으로 발주처의 협조와 유관 기업에게 개발 라이센스 요청시 무상 제공으로 산정

    -. 디자인 : 턴키, 500 만원

예산 항목을 수립할때는 개발서버, 데이터베이스, 테스트툴, 디자인으로 구성한다.

외부 컴포넌트 및 인터페이스의 경우 발주처에 납품할 물품도 아니며,  해당 프로젝트에만 소요되는 단발성 물품이며, 더불어 발주처나 관련회사와의 협의에 의해 무상으로 처리함을 우선으로 추정예산을 수립하였으나, 추가적 비용이 소요될 리스크가 존재하는 품목이다. 이런경우 재료비로 산정하기보다는 예비비 또는 기타 경비로 처리하기를 권장한다.

 

이에 추정예산을 토대로 재료비의 예산 항목을 설정하면, 

  1. 서버 1식 : HW, 개발서버, 감가완료된 자사 보유 서버 투입, 비용 없음.

  2. 데이터베이스 : SW, 티베로 번들, 티베로 공급사와의 협의로 개발 라이센스 3개월 할당, 비용 없음.

  3. 성능 테스트 툴 : SW, 자사보유 jMETER 활용, 비용없음.

  4. 디자인 : 용역비, 디자인의 복잡도등을 고려 협력업체와의 협의로 150 만원 설정 

 

위와 같이 재료비 예산 항목을 설정하였다. 협의에 의해 디자인을 제외한 예산은 반영하지 않으며, 이에 따라 다지인만 예산 항목으로 도출한다. 비용이 없으면 예산항목으로 등록하지 않아도 무관하나,  기업의 관리 성향에 따라 처리하도록 한다.

 

인건비

인건비의 책정은 기업에 따라 자사인력과 외주인력에 따라 예산을 수립하는 방식에 차이가 있다.

 

자사 인력 : 투입되는 자사인력의 인건비를 기준으로 하는 경우와 투입 인력의 기술 등급 또는 직위에 따른 표준단가를 책정하여 산정한다.

외주 인력 : 한국 소프트웨어 산업협회의 SW 기술자 평균임금

 

이전에는 기업에서 자사인력과 외주인력의 표준단가를 자사인력의 경우 기업 내부의 기술 등급 또는 직위에 따른 표준단가를 설정하고 외주인력의 경우 한국 소프트웨어 산업협회에서 발표하는 "SW 기술자 평균임금"으로 책정하여 사용하는등 이원화 되어 사용하였으나, 현재는 "SW 기술자 평균임금"을 기준으로 통일하여 사용한다.

아래 표는 2025년도 SW 기술자 평균임금으로 한국 소프트웨어 산업협회에서 다운받을 수 있다.

구 분	월평균임금(M/M)	일평균임금 (M/D)	시간평균임금(M/H)	포함직무
① IT기획자	11,597,656	562,993	70,374
② IT컨설턴트	9,706,020	471,166	58,896	정보보호컨설턴트
③ 업무분석가	8,997,359	436,765	54,596
④ 데이터분석가	7,751,183	376,271	47,034
⑤ IT PM	9,145,473	443,955	55,494
⑥ IT아키텍트	10,147,745	492,609	61,576	SW아키텍트, 데이터아키텍트, Infrastructure아키텍트, 데이터베이스아키텍트
⑦ UI/UX기획/개발자	6,727,260	326,566	40,821	UI/UX기획자, UI/UX개발자
⑧ UI/UX디자이너	5,176,203	251,272	31,409
⑨ 응용SW개발자	6,943,457	337,061	42,133	빅데이터개발자, 인공지능개발자
⑩ 시스템SW개발자	6,099,042	296,070	37,009	임베디드SW개발자
⑪ 정보시스템운용자	10,154,626	492,943	61,618	데이터베이스운용자, NW엔지니어, IT시스템운용자
⑫ IT지원기술자	5,058,021	245,535	30,692
⑬ IT마케터	11,056,617	536,729	67,091	SW제품기획자, IT서비스기획자, IT기술영업
⑭ IT품질관리자	9,692,094	470,490	58,811
⑮ IT테스터	3,570,557	173,328	21,666
⑯ IT감리	10,351,376	502,494	62,812
⑰ 정보보안전문가	9,857,100	478,500	59,813	정보보호관리자, 침해사고대응전문가

 

위 표는 평균단가로 이전에는 기술인력을 초/중/고/특으로 구분하여 단가를 제공하였으나, 법이 개정되면서 평균단가만을 제공하고, 이를 수/발주자간의 협의하에 유연하게 적용하도록 변경되었다.

 

따라서 본인은 평균단가를 중급으로 가정하여  기준을 설정하며, 초/중/고/특급의 표준단가는 각각 25% 의 갭 차이를 두어 표준단가를 설정하여 사용한다.

또한 업무 경력 3년단위로 초/중/고/특급으로 기술 등급을 구분하며, 특급은 해당 분야 10년 이상의 경력으로, 타 분야일 경우 고급으로 배정한다.  예를 들어 유통 분야 경력이 10년의 경력을 보유한자가 병원 프로젝트에 투입된다면 고급으로 책정하는 방식이다. 

 

위 방식을 참고하여 기업만의 프로젝트 원가 체계에 적용하는 방식이며, 이는 기업의 개발자 임금과는 별개임을 주의해야 한다.  해당 임금은 기본급/제수당,상여금,퇴직금, 4대보험료가 다 포함된 단가이며, 이를 기업의 임금으로 책정한다면 0.5 배 이상의 비용을 임금에서 제외해야 한다.

 

추정예산을 토대로 인건비의 예산항목을 설정하면,

사업관리자 : PM 

고급개발자 : 발주처의 시스템을 경험한 인력 필수

중급개발자 : 발주처의 시스템을 경험 선택, 공제시스템 유경험자

초급개발자 : 초급개발자

품질/테스터 : 자사 품질관리 인력, 테스터 직무 포함

유지보수 :  유지보수 조직 활용.  유지보수 표준단가는 년단위 계산으로 공급가액의 10 ~ 15 %로 산정하며,  본프로젝트에서는 10 %를 산정하여 500만원 책정 

아래 표는 공공사업에서 사용하는 유지보수 계산 방식으로 기업에 따라 적절하게 사용하도록 한다.

ㅇ 정보시스템 유지보수비
- H/W 유지보수비
= 취득원가(부가가치세제외) X 8%이하(년) X 1.1(부가가치세)
- S/W 유지보수비
= 취득원가(부가가치세제외) X 10~15%이하(년) X 1.1(부가가치세)

 

경비

경비는 기업에서 사용하는 경비 기준으로 설정한다.  

경비는 단발성 경비와 프로젝트 전체에 소요되는 경비로 구분할 수 있으며, 프로젝트에 소요되는 경우 프로젝트 인원당 일정 금액을 부여하여 사업관리자(PM)이 자유롭게 사용하되,  근거자료 제출 후 정산하는 방식으로 통제한다.

추정예산을 토대로 경비를 설정하면,

     -. 업무 추진비 : M/M 10 만원

     -. 기타경비 : 입찰보증금 실비

     -. 예비비 : 예비비를 책정하는 경우는 프로젝트 공급가액의 약 5 % 정도를 설정하며, 이는 기업의 기준에 의거하여 부여한다.

 

마무리

1. 예산항목은 재료비, 인건비, 경비로 구분하며, 기업에 따라 HW, SW, 용역비, 인건비, 경비로 세분화하여 사용한다.

2. 인건비는 SW 기술자 평균임금을 기준으로 기업의 기준에 의거하여 설정한다.

3. 경비는 기업의 기준에 의거하여 설정한다.

4. 실행예산 관리프로그램의 예산항목 관리